Monaco SCI & französische Erbschaftssteuer: Leitfaden für die grenzüberschreitende Nachlassplanung
Monaco SCI und französische Erbschaftssteuer – Grenzüberschreitende Nachlassplanung erklärt
1. Warum internationale Familien eine SCI-Versicherung in Monaco nutzen
Eine monegassische GGB bietet Familien, die französische Immobilien besitzen, Struktur, Privatsphäre und Kontinuität. Das Eigentum erfolgt über Aktien, nicht direkt über Immobilien, was eine flexible und diskrete Nachlassplanung ermöglicht.
Für nicht in Frankreich ansässige Personen kann sie auch festlegen, welches Recht für die Erbschaft gilt und wie Frankreich die Übertragung besteuert.
2. Erbrecht: Welche Regeln gelten in den einzelnen Ländern?
Nach den Grundsätzen des Internationalen Privatrechts (und der Brüssel-IV-Verordnung der EU für EU-Bürger) gilt für die Übertragung von beweglichem Vermögen das Recht des vom Erblasser gewählten Wohnsitzes oder der Staatsangehörigkeit des Erblassers.
SCI-Aktien gelten als bewegliches Vermögen, auch wenn die SCI französische Immobilien besitzt.
Hat der Anteilseigner keinen Wohnsitz in Frankreich oder Monaco und wohnt er seit mehr als fünf Jahren außerhalb Frankreichs, so richtet sich die Rechtsnachfolge seiner Anteile an einer monegassischen GGB nach dem Recht seines Wohnsitzes oder dem von ihm gewählten nationalen Recht. und nicht das französische Zivilrecht.
Beispiel: Ein italienischer Staatsangehöriger mit Wohnsitz in der Schweiz, der Anteile an einer monegassischen GGB hält, die eine Villa in Frankreich besitzt – die Erbschaft richtet sich nach italienischem oder gewähltem Recht und nicht nach den französischen Pflichtteilsvorschriften.
3. Erbschaftssteuer: Frankreich besteuert weiterhin französische Vermögenswerte
Das Zivilrecht und das Steuerrecht unterscheiden sich.
Gemäß Artikel 750ter des französischen Steuergesetzbuchs kann Frankreich Erbschaftsteuer erheben, wenn:
- Der Erblasser hatte seinen Wohnsitz in Frankreich,
- Der Erbe hatte seinen Wohnsitz in Frankreich (mindestens 6 der letzten 10 Jahre) oder
- Der zu verkaufende Vermögenswert befindet sich in Frankreich.
Auch wenn es sich bei der SCI um monegassische Vermögenswerte handelt, gelten ihre Aktien als Vermögenswerte der französischen Situation, wenn der Hauptvermögenswert der Gesellschaft französische Immobilien sind.
Infolgedessen kann Frankreich die Erbschaft oder Schenkung von SCI-Anteilen besteuern, auch wenn der Verstorbene außerhalb Frankreichs wohnte.
4. Grenzüberschreitendes Beispiel
Es ist wichtig zu verstehen, wie Erbrecht und Erbschaftsteuer zusammenwirken. Wenn eine monegassische GGB Eigentümer einer französischen Immobilie ist, gelten zwei getrennte Regeln parallel : Die eine bestimmt , welches Recht der Erbfolge unterliegt, und die andere, welches Land sie auferlegt.
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Das Erbrecht richtet sich nach dem gewählten Wohnsitz oder der Staatsangehörigkeit des Verstorbenen (für EU-Bürger nach Brüssel IV). Da SCI-Aktien als bewegliches Vermögen behandelt werden, folgen sie in der Regel dem ausländischen Erbrecht und nicht dem französischen Zivilrecht, auch wenn die SCI französische Immobilien besitzt.
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Die Erbschaftssteuer hängt jedoch vom Standort des zugrunde liegenden Vermögenswerts ab. Da die SCI französische Immobilien besitzt, behandelt Frankreich die Aktien als in Frankreich belegenes Eigentum, was bedeutet, dass die französische Erbschaftssteuer gilt, auch wenn:
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der Verstorbene nicht in Frankreich wohnte,
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die Erben nicht in Frankreich wohnen,
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und die SCI ist eine monegassische Einrichtung.
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In der Praxis: Sie können Ihre eigenen nationalen Erbschaftsregeln frei anwenden, aber Frankreich wird weiterhin die Übertragung von SCI-Anteilen verlangen, wenn das Unternehmen französisches Vermögen besitzt.
5. Vorteile der GGB Monaco in Bezug auf die Nachlassplanung
- Flexible Erbschaftsregeln: Familien können anstelle des französischen Pflichtteils ihr eigenes nationales Erbrecht anwenden.
- Vereinfachte Übertragung: Erben erhalten Anteile statt ungeteilter Eigentumsrechte
- Kontinuität und Vertraulichkeit: Verwaltung und Eigentum gehen reibungslos über.
- Strategische Planung: Kombinieren Sie es mit Testamenten, Steuerabkommen oder Lebensversicherungsinstrumenten, um die Doppelbesteuerung zu begrenzen.
Wichtig: Auch wenn die Anteile ausländischem Erbrecht folgen, wird die französische Erbschaftsteuer fällig, wenn die SCI eine französische Immobilie besitzt.
6. Französische Einwohner: bevorzugen direktes Eigentum
Für Personen mit Wohnsitz in Frankreich, die beabsichtigen, in den Ruhestand zu gehen und in Frankreich steuerlich ansässig zu bleiben, ist der Kauf einer Immobilie direkt auf Ihren eigenen Namen in der Regel effizienter.
Eine monegassische GGB bietet keine nationalen Steuervorteile und macht die Einreichung noch komplizierter. Es sollte dem internationalen Eigentum oder der Nachlassstrukturierung vorbehalten sein.
Eine monegassische GGB ist ein mächtiger Vektor der Nachfolge und des Regierens, keine Steueroase.
Es ermöglicht Familien, ihr eigenes Erbrecht anzuwenden und das Vermögen gemeinsam zu verwalten, aber Frankreich besteuert weiterhin französische Immobilien, auch wenn sie indirekt gehalten werden.
Mit einer guten grenzüberschreitenden Rechts- und Steuerplanung bleibt es eines der effektivsten Instrumente für internationale Familien, die in französische Immobilien investieren.
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Die Navigation zwischen französischer Erbschaftssteuer, internationalem Erbrecht und monegassischen Unternehmensstrukturen erfordert Präzision, aber Sie müssen es nicht alleine tun.
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Rechtlich:
Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen nur zu Informationszwecken und stellen keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Erbschafts-, Steuer- und Erbschaftsvorschriften variieren je nach Staatsangehörigkeit, Wohnort, familiärer Situation und Vermögensstruktur.
Der Leser muss sich von einem Notar, einem Rechtsanwalt oder einem Steuerfachmann beraten lassen, der über Qualifikationen und Erfahrungen in grenzüberschreitenden französisch-monegassischen Angelegenheiten verfügt. Monaco Properties übernimmt keine Verantwortung für Entscheidungen, die auf der Grundlage dieser Veröffentlichung getroffen werden.
