Монако SCI и налог на наследство во Франции: руководство по трансграничному планированию наследования
Монако SCI и налог на наследство во Франции – объяснение трансграничного планирования наследования
1. Почему иностранные семьи используют Monaco SCI
Monaco SCI обеспечивает структуру, конфиденциальность и преемственность для семей, владеющих французской недвижимостью. Право собственности осуществляется через акции, а не непосредственно через недвижимость, что позволяет гибко и незаметно планировать преемственность.
Для нерезидентов Франции это также может определить, какой закон регулирует наследование и как Франция облагает налогом передачу.
2. Наследственное право: правила какой страны применяются?
В соответствии с принципами международного частного права (и Брюссельским регламентом ЕС IV для резидентов ЕС), передача движимого имущества регулируется законодательством места жительства умершего или выбранного гражданства.
Акции SCI считаются движимым имуществом, даже если SCI владеет французской недвижимостью.
Таким образом, если акционер не проживает во Франции или Монако и проживал за пределами Франции более пяти лет, наследование его акций Monaco SCI осуществляется в соответствии с законодательством его места жительства или выбранным национальным законодательством, а не французским гражданским законодательством.
Пример: Гражданин Италии, являющийся резидентом Швейцарии, владеет акциями компании Monaco SCI, которая владеет виллой во Франции — наследование регулируется итальянским или выбранным законодательством, а не французскими правилами принудительного наследования.
3. Налог на наследство: Франция по-прежнему облагает налогом активы во французском регионе
Гражданское право и налоговое право отличаются друг от друга.
В соответствии со статьей 750 ter Налогового кодекса Франции (CGI), Франция может взимать налог на наследство, если:
- Умерший проживал во Франции,
- Наследник проживает во Франции (не менее 6 из предыдущих 10 лет), или
- Передаваемый актив находится во Франции.
Даже если SCI является монегасской, ее акции считаются французскими активами, если основными активами компании является французская недвижимость.
Результат: Франция может облагать налогом наследство или дарение акций SCI, даже если умерший проживал за пределами Франции.
4. Пример трансграничной связи
Важно понимать, как наследственное право и налог на наследство применяются вместе. Когда SCI в Монако владеет недвижимостью во Франции, параллельно действуют два отдельных правила: одно определяет , какой закон регулирует наследство, а другое определяет , какая страна облагает его налогом.
-
Закон о наследовании основывается на месте жительства умершего или выбранном гражданстве (для резидентов ЕС в соответствии с Брюссельским соглашением IV). Поскольку акции SCI рассматриваются как движимое имущество, они, как правило, подчиняются иностранному наследственному праву, а не французскому гражданскому праву, даже если SCI владеет французской недвижимостью.
-
Налог на наследство, однако, следует за местоположением базового актива. Поскольку SCI владеет французской недвижимостью, Франция рассматривает акции как активы французского situs, что означает, что французский налог на наследство применяется, даже если:
-
умерший не проживал во Франции,
-
наследники не являются резидентами Франции,
-
SCI является юридическим лицом в Монако.
-
На практике: вы можете свободно применять свои собственные национальные правила наследования, но Франция все равно будет облагать налогом передачу акций SCI, если компания владеет французской недвижимостью.
5. Преимущества планирования наследования в Монако SCI
- Гибкие правила наследования: позволяет семьям применять свое собственное национальное законодательство о наследовании вместо французского принудительного наследования.
- Упрощенная передача: наследники получают акции, а не неделимые имущественные права.
- Преемственность и конфиденциальность: бесшовная смена управления и владения.
- Стратегическое планирование: в сочетании с завещаниями, налоговыми соглашениями или инструментами страхования жизни для ограничения двойного налогообложения.
Важно: несмотря на то, что акции подпадают под действие иностранного законодательства о наследовании, французский налог на наследство остается подлежащим уплате, если SCI владеет французской недвижимостью.
6. Резиденты Франции: предпочитают прямое владение
Для лиц, проживающих во Франции и намеревающихся выйти на пенсию и остаться налоговым резидентом Франции, покупка недвижимости непосредственно на свое имя, как правило, более эффективна.
Страховая компания Monaco SCI не дает никаких налоговых льгот на внутреннем рынке и усложняет подачу документов. Он должен быть зарезервирован для целей международного владения или структурирования преемственности.
SCI в Монако – это мощный инструмент преемственности и управления, а не налоговое убежище.
Он позволяет семьям применять собственное наследственное право и управлять имуществом коллективно, но Франция по-прежнему облагает налогом французскую недвижимость, даже если она находится в косвенном владении.
При надлежащем трансграничном юридическом и налоговом планировании она остается одним из самых эффективных инструментов для иностранных семей, инвестирующих во французскую недвижимость.
Уверенно планируйте свою трансграничную преемственность
Навигация по французскому налогу на наследство, международному праву наследования и корпоративным структурам Монако требует точности, но вам не нужно делать это в одиночку.
В Monaco Properties мы помогаем клиентам на протяжении всего процесса и работаем рука об руку с сетью надежных местных нотариусов, юридических консультантов, специалистов по налогообложению и поставщиков корпоративных услуг в Монако и Франции. Вместе мы гарантируем, что ваша структура соответствует требованиям, эффективна и адаптирована к потребностям вашей семьи.
Свяжитесь с нами сегодня , чтобы начать конфиденциальную консультацию.
- Тел.: +377 97 97 33 97
- WhatsApp: +33 6 40 62 65 76
- Электронная почта: info@mpmonaco.com
Правовая информация:
Информация, представленная в этой статье, предназначена только для общих информационных целей и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Правила наследования и налогообложения варьируются в зависимости от гражданства, места жительства, семейного положения и структуры собственности.
Читатели должны получить консультацию квалифицированного нотариуса, юриста или специалиста по налогообложению, имеющего опыт работы с франко-монегасскими трансграничными делами. Monaco Properties не несет ответственности за решения, принятые на основании данной публикации.
