Erbrecht in Monaco für französische Steuerresidenten
2026-01-23
Наследственное право в Монако для французских налоговых резидентов
Наследства, включающие активы, расположенные в Монако, регулируются особыми правовыми и налоговыми нормами, существенно отличающимися от французского законодательства. Для французских налоговых резидентов важно понимать, как наследственный налог Монако сочетается с французской системой налогообложения, чтобы заранее оценить налоговые обязательства, избежать двойного налогообложения и обеспечить полное соответствие требованиям законодательства.
Как работает налог на наследство в Монако
Монако применяет налог на наследство в соответствии со строгим территориальным принципом:
-
налогом облагаются только активы, расположенные на территории Монако;
-
место жительства, гражданство или налоговый статус наследодателя или наследника не влияют на применение налога в Монако.
Таким образом, налогообложение зависит исключительно от местонахождения актива, а не от личного статуса сторон.
Ставки налога на наследство в Монако
| Степень родства | Налог на наследство в Монако |
|---|---|
| Родители ↔ Дети | 0 % |
| Супруги | 0 % |
| Братья / Сёстры | 8 % |
| Дяди / Тёти ↔ Племянники / Племянницы | 10 % |
| Другие родственники | 13 % |
| Лица без родства | 16 % |
Эти ставки применяются ко всем активам, юридически считающимся расположенными в Монако, включая:
-
недвижимость в Монако,
-
банковские счета в монакских банках,
-
доли и акции монакских компаний,
-
любые иные активы, юридически локализованные в Княжестве.
Франция облагает налогом мировое наследство французских резидентов
Если наследник является французским налоговым резидентом, Франция применяет налог на наследство ко всем унаследованным активам по всему миру, включая активы, расположенные в Монако.
Данное правило установлено статьёй 750 ter Общего налогового кодекса Франции (Code Général des Impôts).
На практике французский налоговый резидент, наследующий активы в Монако, обязан:
-
задекларировать эти активы во Франции,
-
уплатить французский налог на наследство по действующим ставкам,
-
учесть налог, уплаченный в Монако, в форме налогового кредита (если применимо).
Налоговая конвенция Франция–Монако: предотвращение двойного налогообложения
Двусторонняя налоговая конвенция между Францией и Монако предотвращает двойное налогообложение одних и тех же наследуемых активов.
Как работает конвенция:
-
Монако облагает налогом активы, расположенные на его территории, по своим ставкам;
-
Франция облагает налогом мировое наследство, если наследник является французским налоговым резидентом;
-
Франция предоставляет налоговый кредит в размере налога, уплаченного в Монако, по соответствующим активам.
Важно: Конвенция применяется только к наследованию в случае смерти и не распространяется на дарения при жизни.
Пример: французский налоговый резидент наследует недвижимость в Монако
Сценарий 1: наследование от родителя к ребёнку
Французский налоговый резидент наследует квартиру в Монако от родителя:
-
налог на наследство в Монако: 0 %;
-
налогообложение во Франции: применяется к мировому наследству;
-
налоговый кредит: равен налогу, уплаченному в Монако (0 %).
Результат: Наследник уплачивает только французский налог на наследство.
Сценарий 2: наследование между братьями и сёстрами
Французский налоговый резидент наследует недвижимость в Монако от брата или сестры:
-
налог на наследство в Монако: 8 %;
-
французский налог на наследство: применяется в полном объёме;
-
налоговый кредит: Франция засчитывает 8 %, уплаченные в Монако.
Результат: Французский налог остаётся к уплате, уменьшенный на сумму налога, уплаченного в Монако.
Наследственные опции по праву Монако
Законодательство Монако предоставляет наследникам несколько вариантов:
-
принятие наследства без оговорок — принятие активов и обязательств;
-
принятие с описью (в пределах чистых активов) — ответственность ограничена стоимостью наследства;
-
отказ от наследства — юридически оформленный отказ.
Эти механизмы обеспечивают дополнительную правовую защиту, особенно при сложной структуре активов.
Важное замечание о дарениях
Дарения при жизни не подпадают под действие налоговой конвенции Франция–Монако.
Если даритель или получатель дара является французским налоговым резидентом, может применяться французский налог на дарение, даже если актив расположен в Монако.
Этот аспект особенно важен при международном налоговом планировании.
Источники
Монако — официальные источники
-
Правительство Монако, Налог на наследство, Mon Service Public – Direction des Services Fiscaux
-
Правительство Монако, Наследственные опции: принятие или отказ, Mon Service Public – Registre Général
Франция — налоговые и правовые источники
-
Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), Налоговая конвенция Франция–Монако по вопросам наследования
-
BOFiP, Толкование конвенции Франция–Монако, BOI-INT-CVB-MCO-30
-
BOFiP, Сфера применения конвенции Франция–Монако, BOI-INT-CVB-MCO-30
Свяжитесь с Monaco Properties для получения рыночной аналитики, индивидуального сопровождения и доступа к премиальной экспертизе в сфере недвижимости и наследственного планирования.
ЮРИДИЧЕСКОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Настоящая статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией.
